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營改增下施工企業稅務籌劃風險與控制策略

時間:2020-02-10 14:11作者:張桂花
本文導讀:這是一篇關于營改增下施工企業稅務籌劃風險與控制策略的文章,企業的稅務籌劃通常面臨一定的風險,引起稅務籌劃風險的因素是多方面的,尤其是營改增的背景之下,施工企業傳統的稅務籌劃模式面臨著較大挑戰,因此企業相關人員必須對相關風險因素予以高度重視,做好風險分析和控制

  摘    要: 對于施工企業而言,在日趨激烈的市場競爭中為了實現提高自身的經濟效益就需要做好稅務籌劃工作,進而減輕自身的稅負壓力,優化企業的內部管理水平,提高企業的核心競爭力。由于受到多方面因素的影響,企業的稅務籌劃工作在開展的過程中存在著一定的風險,為此企業應該展開有效的風險控制。本文將首先簡要闡述企業稅務籌劃的重要性,隨后對導致企業稅務籌劃存在風險的因素進行分析,最后對相關控制策略展開探究。

  關鍵詞: 企業稅務籌劃; 風險分析; 風險控制;

  企業稅務籌劃意味著企業需要合理合規的范疇內科學地減少繳稅的數量,幫助企業減輕自身的稅務負擔,最終到達降低稅收成本的目的。但在實際的操作過程中,企業的稅務籌劃通常面臨一定的風險,引起稅務籌劃風險的因素是多方面的,尤其是營改增的背景之下,施工企業傳統的稅務籌劃模式面臨著較大挑戰,因此企業相關人員必須對相關風險因素予以高度重視,做好風險分析和控制工作,充分發揮稅務籌劃在企業日常運作中的積極作用。

  一、企業稅務籌劃的重要作用

  企業作為一個有著復雜構成的組織,其中各工作環節都是緊密相連的,比如一項員工招聘的工作,中間就需要信息管理部門、人事部門、員工所入職的部門等多個部門的協同配合。而企業提高自身稅務籌劃工作的質量,不僅需要財務部分積極承擔責任,還需要企業內部不同部門之間的協作配合,稅務籌劃涉及到了企業內部的稅務繳納和經濟效益的獲取,為了保證推動稅務籌劃工作開展就需要推進企業的高效運轉,另一方面,稅務籌劃還對企業的運作存在著一定的預見性和指導性。

  二、企業稅務籌劃的風險分析

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  企業稅務籌劃的內部風險主要體現在相關稅務籌劃工作人員的水平較低,這就導致了在開展稅務籌劃工作時,出現問題之后很難及時有效地解決,工作效率和質量較差。企業稅務籌劃對工作人員的要求較高,相關工作人員不僅需要具備較強的分析能力,并且對國家的稅收策略有較為深入的了解。但目前的實際情況是,專業能力強且綜合素質較高的企業稅務籌劃人員的人才缺口較大,現在有的稅務籌劃人才儲備難以滿足實際的稅務籌劃工作的需要,而稅務籌劃人員專業能力的不足強化了稅務籌劃工作可能面臨到的風險。

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  企業稅務籌劃的外部風險首先是政策變動所帶來的風險,企業的稅務籌劃工作離不開對當下國家稅收政策的解讀和遵守,稅收政策是企業稅務籌劃的基礎,而政府的稅收政策不是一層不變的,稅收政策的調整不可避免地會給企業稅務籌劃工作帶來風險;其次是稅務機關認定給企業稅務籌劃帶來的風險,稅務機關能夠對企業稅務籌劃的合法性進行判定,如果稅務機關認定企業的稅務籌劃工作中存在著不符合法律要求的行為,則會嚴重影響到企業的稅務籌劃工作;最后是經濟環境變動的影響,企業所處的經濟環境是在不斷變化之中的,這種不可控會增加企業面臨的稅收風險,為了有效降低風險,企業應該對經濟環境的變化有著較為準確的判斷。
 

營改增下施工企業稅務籌劃風險與控制策略
 

  三、基于營改增的施工企業稅務籌劃風險控制策略

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  首先是施工材料層面,在進行材料的采購時,應該要求材料供應商根據材料種類的不同,來提供不同的稅率的增值專用票。在施工人員方面,應該優先選擇具有較為豐富勞務資源的勞務公司,在簽訂合同時,應該要求勞務公司提供相應的增值稅專用發票,避免因為政策或其他因素的變動導致在后期勞動公司提高勞務成本。最后是機械設備方面,在營改增之前的水電施工中,如果涉及到機械設備方面通常采用的是租賃的方式,水電施工企業在進行稅收的繳納時,一般是以租金的13%來繳納,而在營改增實施之后,水電施工企業可以通過對相關機械設備的購買來獲取增值稅專用發票,進而實現對企業在機械設備上應繳稅費的一次性抵扣。

  (二)施工過程中的費用處理

  在具體的施工過程中,涉及到對水電的使用,如果是從自來水公司和國家電網獲取施工所需的水電,那么可以可以分別從自來水公司和國家電網獲取3%和13%的增值稅專用發票。而如果是從其他渠道獲取施工所需的水電,那么施工企業應該獲取增值稅占用發票。需要注意的是,如果是以個人名義開具,那么很難獲得增值稅專用發票,面對到福利性質的部分很難進行抵扣,比如通信費用的補貼等,因此企業可以通過統一辦理電話費卡的方式來要求相應的電信企業開具統一的增值稅專用發票,進而抵扣相應部分的稅費。

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  對水電施工企業而言,要提高稅務籌劃的工作質量,就需要對規范對進項稅的抵扣工作,提高對政策的熟悉度,對營改增的細節進行研究,進而確定稅額的抵扣范圍。企業在對進項稅抵扣范圍進行明確時應該從自身的實際情況出發,對進項稅的抵扣如實申報,在遵守國家相關法律法規的同時,還能夠保證自身能夠充分享受到營改增所帶來的稅收優惠。

  四、結語

  對施工企業的稅務籌劃而言,在營改增的背景之下,傳統的稅務籌劃工作方式已經不再適用,企業需要深化對稅務籌劃工作的認知,結合自身的實際情況對稅務籌劃工作中可能存在的風險進行分析。稅務籌劃的質量直接影響到了企業的稅務成本,因此企業需要從實際的施工過程出發做好營改增背景下的稅務籌劃工作,尤其是做好施工過程中的稅務籌劃風險控制。

  參考文獻

  [1] 李卓.企業稅務籌劃的風險分析及其控制[J].中國經貿,2018(19).
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